華為會(huì)計(jì)憑證裝訂方法曝光！這才是財(cái)務(wù)真正的憑證裝訂水平！

華為財(cái)務(wù)一直是會(huì)計(jì)人學(xué)習(xí)的榜樣！而今天財(cái)姐要講的是，華為會(huì)計(jì)憑證的處理也是優(yōu)秀的！好多會(huì)計(jì)人員一直還認(rèn)為，只要報(bào)銷費(fèi)用的記賬憑證底下附有發(fā)票，支付的該筆費(fèi)用稅前扣除和抵扣就萬(wàn)事大吉了，今天要告訴大家，會(huì)計(jì)憑證相關(guān)附件不齊全，將是會(huì)計(jì)人員做賬的大忌！看看華為怎么做的！

會(huì)計(jì)憑證處理不定不能馬虎大意，會(huì)計(jì)憑證裝訂的水平也能反映出企業(yè)的管理水平?？纯聪旅孢@張圖片吧，上圖為華為上世紀(jì)90年代前后的會(huì)計(jì)憑證裝訂，下圖是華為現(xiàn)在標(biāo)準(zhǔn)化的會(huì)計(jì)憑證裝訂。

不僅如此根據(jù)我們搜集的資料發(fā)現(xiàn)，華為擁有非常先進(jìn)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，效率非常高。我們也能從小小的費(fèi)用報(bào)銷這個(gè)環(huán)節(jié)就能看出來(lái)！

01

華為的會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)核算

太牛了！

華為的會(huì)計(jì)憑證，看看他華為全球統(tǒng)一的賬務(wù)核算體系優(yōu)點(diǎn)也能知道：

1、效率高，成本費(fèi)節(jié)省。每一個(gè)工作崗位足夠細(xì)分，在此崗位的人員對(duì)該工作易做到熟練；集中處理會(huì)計(jì)核算，需要會(huì)計(jì)人員較少，人工成本降低溝通成本也隨之降低。

2、賬務(wù)核算的獨(dú)立性很高，監(jiān)控能力很強(qiáng)。

3、賬務(wù)處理偏嚴(yán)。收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格，費(fèi)用成本確認(rèn)扎實(shí)。華為的利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量保持高度正相關(guān)。華為真正做到了既有利潤(rùn)又有現(xiàn)金流，所以可以每年給虛擬股東分紅，并且分紅比例相當(dāng)高。

4、數(shù)據(jù)客觀公允，績(jī)效考核相對(duì)公平。

在華為進(jìn)行賬務(wù)集中管理要求做到會(huì)計(jì)核算四個(gè)統(tǒng)一。

一所有的流程應(yīng)該統(tǒng)一，

二是所有的制度統(tǒng)一，

三是所有編碼統(tǒng)一，

四是表格模板化。

以華為的費(fèi)用報(bào)銷流程為例，之前是網(wǎng)頁(yè)SSE系統(tǒng)，進(jìn)入系統(tǒng)之填寫(xiě)審批電子流發(fā)起報(bào)銷流程。發(fā)起報(bào)銷流程后，先有所屬主管確認(rèn)，二級(jí)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批。同時(shí)你把報(bào)銷單交給部門(mén)秘書(shū)，秘書(shū)在系統(tǒng)里面做簽收，簽收之后秘書(shū)定期將憑證寄往深圳，財(cái)務(wù)收到報(bào)銷憑證后會(huì)給你打款。為了節(jié)省成本，財(cái)務(wù)對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核以抽查為準(zhǔn)，對(duì)員工信譽(yù)做相應(yīng)記錄。根據(jù)信譽(yù)記錄確定抽查概率。

華為的賬務(wù)核算基調(diào)是偏嚴(yán)，目的是確保利潤(rùn)質(zhì)量。譬如，確認(rèn)收入時(shí)要求同時(shí)做到四點(diǎn)：

第一，已經(jīng)簽訂的銷售合同，

第二，產(chǎn)品已經(jīng)交付并且安裝調(diào)試完畢，并取得了終驗(yàn)證明；

第三，已向客戶開(kāi)具了發(fā)票并被客戶簽收，

第四，收到合同約定的頭期款。

對(duì)于資產(chǎn)折舊、費(fèi)用攤銷、資產(chǎn)減值確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)也很嚴(yán)苛，所以華為賬面資產(chǎn)里基本沒(méi)有潛虧。

任總對(duì)賬務(wù)核算最核心的要求是數(shù)據(jù)質(zhì)量有保證。不能反映業(yè)務(wù)真實(shí)狀況的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是不準(zhǔn)確的。任總要求財(cái)務(wù)核算的深度與廣度應(yīng)該和IFS和LTC討論，并非維度越細(xì)越好，但是要通過(guò)公開(kāi)上游業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)問(wèn)題解決財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量問(wèn)題。華為的啟動(dòng)IFS變革的目的是要打通LTC（從機(jī)會(huì)點(diǎn)到現(xiàn)金）。IFS變革讓華為真正做到了財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)匹配。

02

華為的費(fèi)用報(bào)銷審批制度曝光

小圈在網(wǎng)上找到一份華為的出差費(fèi)用管理制度：

華為對(duì)員工出差有著非常嚴(yán)格的規(guī)定，在審批上更是嚴(yán)格把關(guān)，充分放權(quán)，員工和主管都必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，避免弄虛作假。

*員工應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：

1、出差前填寫(xiě)出差申請(qǐng)并提交直接主管批準(zhǔn)。

2、對(duì)發(fā)生的差旅費(fèi)用進(jìn)行合理的成本控制。

3、對(duì)各項(xiàng)差旅費(fèi)用，在發(fā)生之前已經(jīng)充分理解本制度對(duì)此的規(guī)定。

4、任何與本制度不符、或超出本制度所規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，須事先獲得財(cái)務(wù)權(quán)簽人批準(zhǔn)，并將財(cái)務(wù)權(quán)簽人的批示附在費(fèi)用報(bào)銷單后，沒(méi)有批示將按正常標(biāo)準(zhǔn)或范圍報(bào)銷，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)或范圍的部分由個(gè)人承擔(dān)。

5、出差返回后，及時(shí)填寫(xiě)正確的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)并附上相應(yīng)原始票據(jù)，報(bào)銷費(fèi)用。

6、保證費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性，如實(shí)申報(bào)本人所發(fā)生的出差費(fèi)用及相關(guān)補(bǔ)助，嚴(yán)禁私費(fèi)公報(bào)。

7、對(duì)于財(cái)務(wù)的詢問(wèn)及問(wèn)題反饋，及時(shí)予以回答和處理。

*主管應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任：

1、對(duì)部門(mén)的出差需求進(jìn)行合理有效的成本控制。

2、員工出差前，由直接主管審批員工的出差申請(qǐng)，避免不必要的出差，以控制成本。

3、對(duì)員工所報(bào)銷費(fèi)用的必要性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行全面審核，確保所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用符合本制度。

4、對(duì)財(cái)務(wù)反饋的員工報(bào)銷問(wèn)題予以關(guān)注。

從公布的這份制度中可以看出，華為對(duì)費(fèi)用報(bào)銷審批有以下幾點(diǎn)要求：

華為費(fèi)用報(bào)銷審批要求：

首先，由主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性和合理性把關(guān)。

華為的會(huì)計(jì)人員一般不對(duì)費(fèi)用發(fā)票做實(shí)質(zhì)性審核，不審核有幾個(gè)原因：

第一，費(fèi)用的真實(shí)性應(yīng)由報(bào)銷人員的主管領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，因?yàn)樗麄儾耪嬲椋?/section>

第二，費(fèi)用審核工作量很大，成本效益上不劃算。

譬如，公司全年120萬(wàn)筆費(fèi)用報(bào)銷，每一單審核需要3分鐘的話，總計(jì)耗時(shí)需360萬(wàn)分鐘。這360萬(wàn)分鐘的費(fèi)用審核需要多少人工去完成呢？

有人擔(dān)心，有人虛假報(bào)銷怎么辦呢？除了前端主管領(lǐng)導(dǎo)的把關(guān)，華為在后端通過(guò)審計(jì)抽查對(duì)此予以監(jiān)督。審計(jì)抽查是一種事后監(jiān)控模式，如果抽查發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，弄虛作假者會(huì)受到較重的處罰。

其次，限定領(lǐng)導(dǎo)電子審批的時(shí)間。

為了保證費(fèi)用報(bào)銷審批的及時(shí)性，華為規(guī)定了電子審批的時(shí)限。自電子流流轉(zhuǎn)到審批人之日起超過(guò)一定時(shí)間沒(méi)有審批的，系統(tǒng)將自動(dòng)跳轉(zhuǎn)到下個(gè)環(huán)節(jié)，默認(rèn)本環(huán)節(jié)審批人已經(jīng)同意。

當(dāng)然，默認(rèn)審批通過(guò)出了問(wèn)題的，仍需由該審批人承擔(dān)。另外，公司會(huì)定期提取審批時(shí)效記錄予以通報(bào)，超時(shí)審批會(huì)給予批評(píng)。

第三，限定員工費(fèi)用報(bào)銷的時(shí)限。

華為員工費(fèi)用報(bào)銷原則上要在費(fèi)用發(fā)生后三個(gè)月內(nèi)進(jìn)行。如超過(guò)三個(gè)月，但未超過(guò)六個(gè)月，需說(shuō)明未及時(shí)報(bào)銷的原因申請(qǐng)?zhí)嘏３^(guò)六個(gè)月的，不能報(bào)銷。

第四，丟失發(fā)票只報(bào)銷費(fèi)用的50%。

如果員工不小心將發(fā)票弄丟了，只要能證明費(fèi)用真實(shí)發(fā)生了，也可報(bào)銷。但報(bào)銷時(shí)需要寫(xiě)詳細(xì)的情況說(shuō)明。審批通過(guò)后可報(bào)銷費(fèi)用的一半。

為什么只報(bào)銷一半呢？一方面，發(fā)票丟失了，所報(bào)銷的費(fèi)用不能在所得稅前扣除，這意味著公司要承擔(dān)25%的所得稅損失，這部分損失是員工造成的，理應(yīng)由員工負(fù)擔(dān)。另外的25%帶有處罰性質(zhì)，可視作對(duì)個(gè)人粗心大意弄丟發(fā)票的懲處。

03

附最全的憑證填制、裝訂的標(biāo)準(zhǔn)

1、摘要根據(jù)實(shí)際情況該詳細(xì)的詳細(xì)，該模糊的模糊的。

2、某些憑證應(yīng)從中間科目過(guò)賬，以便查賬、統(tǒng)計(jì)。如現(xiàn)款銷售，也從"應(yīng)收賬款"過(guò)一下;發(fā)放工資或福利，通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬"過(guò)一下。　　

3、錯(cuò)誤憑證調(diào)整或沖銷應(yīng)在原始憑證備注說(shuō)明。

4、替票問(wèn)題的處理。 

5、憑證附件的張數(shù)如何計(jì)算。

記賬憑證附件張數(shù)計(jì)算的原則是：沒(méi)有經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，按自然張數(shù)計(jì)算;經(jīng)過(guò)匯總的原始憑證，每一張匯總單或匯總表算一張，因?yàn)樵紤{證張數(shù)已在匯總單的"所附原始憑證張數(shù)"欄內(nèi)已作了登記?！?/section>

6、原始憑證丟失的處理方法。

從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

7、票據(jù)審核后的處理

視情況而定，有退回、報(bào)銷、作廢三種情況。

①退回：?jiǎn)螕?jù)不齊(應(yīng)附而未付)、簽字不全，退回報(bào)銷人補(bǔ)充完善?！?/section>

②報(bào)銷：完全符合要求則直接報(bào)銷;如果單據(jù)齊全，簽字齊備，只是個(gè)別票據(jù)不能報(bào)銷，則不能直接涂改報(bào)銷金額，也不應(yīng)退回報(bào)銷人重新填報(bào)、重新走簽字流程，而應(yīng)在報(bào)銷單上寫(xiě)"核報(bào)金額XX元"后報(bào)銷。

③作廢：如果報(bào)銷人弄虛作假，經(jīng)核實(shí)后，則直接作廢，不予報(bào)銷?！?/section>

8、幾個(gè)單位共擔(dān)電費(fèi)和物業(yè)代收電費(fèi)的處理。

公司與其他企業(yè)、個(gè)人共用水電的，可憑租賃合同、共用水電各方蓋章(或簽字)確認(rèn)的水電分割單、水電部門(mén)開(kāi)具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

水電費(fèi)由物業(yè)公司代收且無(wú)法單獨(dú)取得發(fā)票的，憑物業(yè)公司出具的水電費(fèi)使用記錄證明、水電部門(mén)開(kāi)具的水電發(fā)票的復(fù)印件、付款單據(jù)等入賬。

否則，在所得稅匯算清繳時(shí)，稅務(wù)不會(huì)允許稅前扣除。那么我們?cè)谌粘９ぷ髦性撛趺刺幚頃?huì)計(jì)憑證呢？

第一步，會(huì)計(jì)憑證的粘貼

1. 粘貼多張憑證的時(shí)候，要對(duì)齊背后的粘貼單粘完一張票據(jù)之后，約錯(cuò)開(kāi)1厘米左右的距離，繼續(xù)貼下一張，示例：

圖片來(lái)源：吾先生繪制

如果票據(jù)比較多的情況，可以適當(dāng)增加數(shù)量，采用魚(yú)鱗貼票法，分類粘貼妥當(dāng)。示例：

圖片來(lái)源：吾先生繪制

注意啦：

*首推用膠水，其次是固體膠棒，雙面膠點(diǎn)點(diǎn)膠不推薦使用

*憑證粘貼的順序，由左往右，從小到大開(kāi)始粘貼

* 如果遇到發(fā)票面積較大，超過(guò)粘貼單上下限或左右限則可以：

1）在不影響內(nèi)容的情況下縮放，以縮放的復(fù)印件作為憑證

或

2）裁剪折疊在一起

①裁剪時(shí)，需要注意憑證的內(nèi)容不要被裁剪

②需要折疊的憑證（發(fā)票超過(guò)了粘貼單），粘貼單的右上角為基準(zhǔn)對(duì)齊粘貼。超出部分，則折疊起來(lái)。

最后，報(bào)銷匯總單上需要注明實(shí)際附件張數(shù)。（每張票據(jù)均需蓋附件章。付款單位（或客戶）處請(qǐng)蓋本單位名稱章。）

最后示例：

第二步，會(huì)計(jì)憑證裝訂

分為手動(dòng)版和機(jī)動(dòng)版，機(jī)動(dòng)版又分為便價(jià)版和高級(jí)版

先說(shuō)手動(dòng)版：要裝備的工具有：裝訂線、回形夾、大夾子（兩個(gè)）、對(duì)角紙

步驟：

1.將記賬憑證同封面、封底、封角弄整整齊齊的，用夾子固定住

2. 在憑證上打兩個(gè)孔。（孔的位置、兩孔的距離需要注意）

（圖片來(lái)源：吾先生繪制）

3. 然后針線穿過(guò)，要裝訂牢固（針線是財(cái)務(wù)專用的）。在背面線打結(jié)。

4. 針線穿好，牢固后，封角上抹固體膠

5. 固體膠抹好后，封角延虛線斜向上折疊，反到背面繼續(xù)整齊折疊

（圖片來(lái)源：吾先生繪制）

有條件的可以選擇購(gòu)買機(jī)械輔助，如果每月憑證不多的，手動(dòng)裝訂問(wèn)題不大。

最后，在大家完成會(huì)計(jì)憑證粘貼、裝訂之后，“豆腐塊”樣的會(huì)計(jì)憑證冊(cè)子就做出來(lái)了。從此強(qiáng)迫癥的心安了，憑證也咵咵咵像新書(shū)一樣，美觀整潔啦。

04

報(bào)銷單據(jù)粘貼的原則

1、在實(shí)際工作中由于原始憑證種類繁多，但為便于裝訂和保管，我們需要對(duì)附件進(jìn)行必要的外形加工。

2、票據(jù)粘貼方法多樣，粘貼票據(jù)時(shí)應(yīng)根據(jù)票據(jù)的多少、紙張的大小，選擇合適的方法，但應(yīng)以整個(gè)票據(jù)平整、美觀為準(zhǔn)。

3、粘貼的票據(jù)要求正面朝上，以便于日后審核與查閱。

4、同類型的票據(jù)貼在一起。

5、大張的票據(jù)只需粘貼票據(jù)的左上角，小張的票據(jù)需均勻的粘貼在粘貼單上，不能厚薄不勻。

05

票據(jù)整理、粘貼要求

1、票據(jù)分類，對(duì)于集中較多的票據(jù)按照內(nèi)容進(jìn)行分類，如辦公用品、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備維修費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等等，按照票據(jù)類型分別粘貼。

2、準(zhǔn)備粘貼單，可使用作廢的打印紙，裁剪為21cmX 15cm大小的紙張（約半張A4紙）。

3、將票據(jù)整理后，將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼單左起約3公分處依次均勻排開(kāi)橫向粘貼，應(yīng)避免將票據(jù)貼出粘貼單外。不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來(lái)不整齊，達(dá)不到檔案保存要求。

4、如票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼單上按照先大后小的順序粘貼。  

5、票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼單。

6、對(duì)于比粘貼單大的票據(jù)或其他附件，也應(yīng)按上述辦法，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范圍之內(nèi)。

長(zhǎng)型的票據(jù)折疊方法如下：

寬型的票據(jù)折疊方法如下：

06

填寫(xiě)規(guī)范及注意事項(xiàng)

1、所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均應(yīng)提供正規(guī)合法票據(jù)；發(fā)票要填寫(xiě)完整，字跡清晰，沒(méi)有涂改、污染，發(fā)票專用章清晰可辨。發(fā)票抬頭要寫(xiě)公司全稱，假發(fā)票、空白發(fā)票和填寫(xiě)不規(guī)范的發(fā)票，不予報(bào)銷。

2、應(yīng)使用黑色水筆或鋼筆以規(guī)范漢字填寫(xiě)粘貼單，不允許使用圓珠筆、鉛筆或者紅色的筆書(shū)寫(xiě)，并且不得涂改，經(jīng)辦人、報(bào)賬人等信息應(yīng)如實(shí)完整填寫(xiě)。

3、不要將票據(jù)倒置粘貼。

4、不要用訂書(shū)機(jī)、大頭針、回形針等固定票據(jù)。

5、粘貼票據(jù)涂抹適量的固體或者液體膠水即可，以保證長(zhǎng)時(shí)間不脫落為準(zhǔn)。

6、發(fā)票上未列清詳細(xì)品名、數(shù)量、單價(jià)的（比如只寫(xiě)了“辦公用品一批XXX元”）以及各種購(gòu)買物品的定額發(fā)票，無(wú)論金額大小，均須附有購(gòu)貨清單或小票。

07

會(huì)計(jì)憑證附件要求常見(jiàn)錯(cuò)誤

費(fèi)用類	不規(guī)范點(diǎn)	規(guī)范附件明細(xì)
1、辦公用品費(fèi)	1：購(gòu)買辦公用品只有發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)。 2：批量購(gòu)買辦公用品，沒(méi)有采購(gòu)入庫(kù)和各部門(mén)領(lǐng)用單。	經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料
2、差旅費(fèi)	只有差旅費(fèi)報(bào)銷單沒(méi)有行程單等記錄。	出差工作計(jì)劃書(shū)（出差行程單）、發(fā)票、差旅報(bào)銷單、銀行回單等相關(guān)資料
3、車輛修理費(fèi)/汽油費(fèi)	1：只有修理費(fèi)/汽油費(fèi)發(fā)票，企業(yè)沒(méi)有車輛。	經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料
4、.稅款繳納	只有銀行回單，未有申報(bào)表或稅收繳款書(shū)。	納稅申報(bào)表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書(shū)或銀行代扣款回單等相關(guān)資料
5、勞保用品	1：批量購(gòu)買老保用品，沒(méi)有采購(gòu)入庫(kù)和各部門(mén)領(lǐng)用單。 2：各部門(mén)領(lǐng)用勞保用品未有部門(mén)領(lǐng)用單或者單據(jù)部門(mén)不全	經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單、銀行回單等相關(guān)資料
6、廣告費(fèi)	只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。	經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關(guān)的照片、支出憑單等相關(guān)資料
7、會(huì)務(wù)費(fèi)	只有會(huì)議費(fèi)發(fā)票未有，會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片等證明資料。	經(jīng)審批會(huì)議預(yù)算、合同、會(huì)議結(jié)算清單、發(fā)票、會(huì)議議程、簽到表、會(huì)議照片、支出憑單等相關(guān)資料
9、運(yùn)費(fèi)/快遞費(fèi)	1：快遞費(fèi)月結(jié)沒(méi)有與快遞/物流公司簽署合同 2：月結(jié)單沒(méi)有核對(duì)記錄及內(nèi)部審批記錄。	委托運(yùn)輸協(xié)議、運(yùn)費(fèi)結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料
供應(yīng)鏈類	常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)	規(guī)范附件
一、原料采購(gòu)
1、預(yù)付款	預(yù)付款只付銀行回單，未后附合同。	采購(gòu)合同、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料
2、預(yù)付款核銷	未后附相關(guān)單據(jù)	采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料
3、貨到付款	1：未后附采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單。 2：以供應(yīng)商的送貨單為入庫(kù)單，未有企業(yè)自己的入庫(kù)單。	采購(gòu)合同、原材料采購(gòu)入庫(kù)單、收貨報(bào)告單、發(fā)票、采購(gòu)付款單等相關(guān)資料
4、采購(gòu)入庫(kù)	1：以供應(yīng)商的送貨單為入庫(kù)單，未有企業(yè)自己的入庫(kù)單。 2：退料單單據(jù)未齊全	采購(gòu)入庫(kù)單、采購(gòu)收貨報(bào)告單等相關(guān)資料
二、產(chǎn)品生產(chǎn)
1、生產(chǎn)領(lǐng)用	原材料領(lǐng)用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。	《生產(chǎn)耗用表》、原材料領(lǐng)用單
2、產(chǎn)品入庫(kù)結(jié)轉(zhuǎn)	產(chǎn)品入庫(kù)單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會(huì)計(jì)和稅務(wù)核算所用。	《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫(kù)單
三、產(chǎn)品銷售
1、銷售收入確認(rèn)/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)	銷售收入確認(rèn)和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)作為附件。	發(fā)票、銷售出庫(kù)單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關(guān)資料
四、產(chǎn)品研發(fā)
1、研發(fā)領(lǐng)料單	研發(fā)領(lǐng)料單，相關(guān)單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門(mén)及研發(fā)項(xiàng)目。	研發(fā)領(lǐng)料單、研發(fā)采購(gòu)合同，采購(gòu)入庫(kù)單，領(lǐng)用單。
2、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)?/section>	附件所附研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)表，研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)不明確，標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。	研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偙?、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)傄罁?jù)等資料。
資產(chǎn)類	常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)	規(guī)范附件
固定資產(chǎn)及低值易耗
1、資產(chǎn)購(gòu)買	1：只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒(méi)有其他單據(jù)。 2：沒(méi)有固定資產(chǎn)部門(mén)領(lǐng)用單，無(wú)法確定具體使用部門(mén)和日期。	經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單、合同、發(fā)票、入庫(kù)單/驗(yàn)收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關(guān)資料
2、資產(chǎn)修理	只有修理發(fā)票，沒(méi)有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。	經(jīng)審批的單據(jù)、修理報(bào)告單、發(fā)票、支出憑單等相關(guān)資料
3、資產(chǎn)清理或盈虧處理	固定資產(chǎn)清理和盤(pán)虧單據(jù)上相關(guān)信息處理不完全，不能為會(huì)計(jì)核算提供相關(guān)齊全要素。	經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細(xì)表等相關(guān)資料
4、固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提	采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來(lái)作為附件。	固定資產(chǎn)折舊計(jì)提表等相關(guān)資料
5、低值易耗品	只有采購(gòu)低值易耗品發(fā)票，未有相關(guān)的入庫(kù)及部門(mén)領(lǐng)用單據(jù)。	經(jīng)審批的請(qǐng)購(gòu)單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫(kù)單、支出憑單等相關(guān)資料
計(jì)提類	常見(jiàn)不規(guī)范點(diǎn)	規(guī)范附件
1、薪資及績(jī)效計(jì)提	相關(guān)月份暫估薪資會(huì)計(jì)處理，未有相關(guān)附件。	薪資及績(jī)效計(jì)提表等相關(guān)資料
2、年終獎(jiǎng)金的計(jì)提	年終獎(jiǎng)計(jì)提未有具體計(jì)提依據(jù)相關(guān)資料	年終獎(jiǎng)計(jì)提表等相關(guān)資料
3、稅費(fèi)計(jì)提	稅費(fèi)計(jì)提未有相關(guān)附件附在會(huì)計(jì)分錄后	各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算表等相關(guān)資料
4、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提	只對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，未有其他應(yīng)收款壞賬計(jì)提資料	壞賬準(zhǔn)備計(jì)提明細(xì)表（應(yīng)收、其他應(yīng)收）等相關(guān)資料
5、費(fèi)用攤銷	費(fèi)用攤銷的依據(jù)不明確，或分?jǐn)傄罁?jù)不合理。	待攤項(xiàng)目攤銷表等相關(guān)資料

肯定用得上

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